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税务局新规:企业向个人发红包要缴税,流量生意不好做了吗?

发布时间:2019-07-20来源: 全民网络


#网上抢红包要缴税# ?!

一条微博热搜,让整个互联网世界都炸了锅:

什么?我这天生手残党,抢个1分钱还要交税?

百度App春晚红包大战,估计是最后一届红包盛世了……

压岁钱、份子钱也都得缴税???

互联网流量成本又要飙升了,呜呜呜。

……

不明真相的网友,纷纷向这条热搜发起攻击。



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尴尬的是,这条热搜的内容不能说绝对错误,也不能说绝对正确,其来源于财政部、国家税务总局6月13日的公告。公告表示,网络红包纳入礼品范围,按照“偶然所得”项目计算缴纳20%个人所得税

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调整为按照“偶然所得”项目征税的,包括网络红包吗?

《公告》指出,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

具体来说,近年来,不少企业通过发放“网络红包”开展促销业务,网络红包成为一种常见的营销方式。“网络红包”既包括现金网络红包,也包括各类消费券、代金券、抵用券、优惠券等非现金网络红包。

按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,应征收个人所得税;企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务等情形,不征收个人所得税。

《公告》未改变财税〔2011〕50号文件关于礼品的征免税规定。

从性质上看,企业发放的网络红包,也属于《公告》所指礼品的一种形式,为进一步明确和细化政策操作口径,便于征纳双方执行,《公告》明确礼品的范围包括网络红包,网络红包的征免税政策按照《公告》规定的礼品税收政策执行,即:企业发放的具有中奖性质的网络红包,获奖个人应缴纳个人所得税,但具有销售折扣或折让性质的网络红包,不征收个人所得税。

需要说明的是,《公告》所指“网络红包”,仅包括企业向个人发放的网络红包,不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品(包括网络红包),不在个人所得税征税范围之内。


这意味着,个人与个人之间互赠红包不受影响,企业发红包玩法才是被“监管”的重要领域。

因此,网友最关心的压岁钱、份子钱等这类亲朋好友的社交红包并不会受到任何影响。那么,商业市场关心的流量成本和春晚红包盛况,是否会真如担心的那样?

我们认为,并不会。至于原因,且听我们细细道来。



1

企业发红包要缴税

流量变贵了吗?



事实上,早在2015年7月,国家税务总局就发布了《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》,其中对网络红包收税的问题进行了明确界定,规定企业红包需要收税,个人间互发的红包不需要收税。

此次新规可以说是对上述通知的细化。

那么,先来普及一下,什么是“偶然所得”税?

即对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税。向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。不论在何地兑奖或颁奖,偶然所得应纳的个人所得税一律由支付单位扣缴。

所以,就能解释前文的误会,“偶然所得”税的支付方是企业,并非用户。所以抢了1分钱,并不用交税。但也有例外,这个我们稍后聊。

“偶然所得”税,适用20%的比例税率。

如今,“偶然所得”税所覆盖的范围又增加了一项:企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品。

举个很简单的例子就能解释,大到每年春节支付宝集五福瓜分现金红包,以及2019年春晚,百度App现场瓜分9亿红包,小到企业通过钉钉、企业微信等方式给客户发现金红包,都属于此次新规的涉及范围,需缴纳的税款由派发网络红包的企业代扣代缴。

据新规,往后企业给用户发红包时,可通过一个公式在计算应缴纳的税:红包金额/(1-20%)=税前总金额。

以商家向用户发放10万元现金红包为例,以前这10万元红包可能无需交税,但现在必须缴纳20%的税。通过公式可计算出,该商家的税前金额为12.5万元,按“偶然所得”代扣个税2.5万元。

举个例子,去年支付宝集五福共瓜分5亿红包,那么就意味着,今年如果还是5亿的话,就意味着按“偶然所得”代扣个税1.25亿元。

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当然,企业也可以把税费分给广大用户承担,同样是10万元现金红包,商家代扣代缴个税2万元,扣完个税后发放8万元红包。

众所周知,现金红包是企业拉新的最有效方式之一。百度App在央视春晚猛砸9亿红包,有数据显示,百度App Android端在2月4日新增下载量飙升到1千1百万,而平日仅80万左右。事实上,这笔红包钱的意义不只是拉新和老用户激活,还有公关作用,毕竟谁都会对发红包的土豪心生好感。

但现在企业发现金红包要收税了,有观点认为“这让越来越贵的流量,更加雪上加霜”,事实果真如此?

其实不然,对于大企业而言,可以说丝毫没有影响。据我们了解,大部分大企业在营销操作上的主要诉求点就是不踩法律红线,为避免一切“踩坑”的可能性。由于此前就有相关规则,因此税务、法务团队基会进行无死角排查,不钻空子,缴纳“偶然所得”税。因此,这些企业的红包营销总支出,并不会新规“上线”而有所改变。

真正受到影响的,是那些过去钻了规则空子的中小企业。小企业如何在新规面前,控制成本做好营销?



2

给现金换个身份

把红包营销玩出花



不踩法律底线的前提,想让红包营销玩出花,就得了解清楚规则要点:

企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

用大白话说就是,现金红包要缴税,红包券还是老样子

诸如,收藏有礼、分享有礼等企业最喜欢的红包营销方式依然不加成本地进行,只要记住“礼”是消费券等物,而非现金就OK了。

红包券有多大威力,很多企业都已经做了“表率”。以美宜佳举例,其上线的第一款小程序就是主打让利与优惠的「美宜佳优惠券」,其目前的优惠券核销率达到了32%,背后的秘密武器就是三码合一,即优惠券、支付、会员等三码合一:一来是简化了操作流程、提升了效率;二来也避免了薅羊毛党的“入侵”,因为优惠券的领取使用与会员身份绑定在一起,也就直接解决了“一人多券”的发生。


“这个新规对电商行业而言,并没有什么影响,电商行业拉新、复购的方式大多为代金券等方式。至于满减等活动,是个人因购买该企业商品或服务、达到一定额度而取得企业返还的,属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收个人所得税。”某自媒体电商头部玩家对我们表示。

在我们看来,即便是必须要现金红包来刺激流量增长,也不意味着流量就变贵了。

本次规则已经说明,单个现金红包超过5元才会征收税。眼下,大部分企业发的现金红包都低于这个数,本就没有这个“烦恼”。

“从这个设定可以看到,网络红包征税的初衷是规范企业经营行为、堵住偷税漏税缺口。之前就有声音称,企业红包既不利于税收公平和收入公平,还可能为企业偷税漏税开口子。”不少企业高管对我们表示。

可以说,流量越来越贵的观点纯属“贩卖”焦虑的误解。而春晚红包、春节五福红包等红包盛况,还是会继续热热闹闹不停歇。



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